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Terrorismo fiscal: Rastreará el SAT cuentas bancarias de morosos

26 de diciembre de 2009.

Si un contribuyente con adeudos fiscales no cuenta en sus cuentas dedepósito o seguros con recursos suficientes para garantizar el créditofiscal, el Servicio de Administración Tributaria ordenará a lasinstituciones financieras hacer una búsqueda en su base de datos para ubicarsi hay otras cuentas con recursos para tal efecto, detallan consultorasfiscales.

"En caso de insuficiencia de recursos, la entidad financiera o la sociedadcooperativa de ahorro y préstamo de que se trate, deberá buscar otrascuentas del contribuyente a fin de inmovilizarlas y conservarlas hasta porel monto del crédito fiscal", destaca Ernst & Young en su estudio "AspectosRelevantes de las Reformas Fiscales para el ejercicio 2010".

En el análisis denominado "Inmovilización de Recursos Depositados en Cuentasdel Contribuyente", elaborado por Márquez, Ojeda y Cía, agrega que realizadaesta gestión, las entidades financieras y las sociedades deberán informarlaa la autoridad fiscal dentro de dos días hábiles contados a partir de lafecha de inmovilización. A su vez, la autoridad notificará al contribuyente del acto. Datos de la Secretaría de Hacienda revelan que al 30 de septiembre de esteaño los créditos fiscales ascienden a 452 mil 816 millones de pesos.

En el documento de Márquez Ojeda y Cía, se establece que esta operación sepodrá derivar de dos supuestos: la inmovilización que proceda comoconsecuencia del embargo de depósito o seguros de vida con componente deahorro o inversión a que se refiere el artículo 155 fracción I, del Código,tratándose de créditos exigibles pero no firmes.

Y, segundo, la inmovilización de depósitos bancarios, seguros o cualquierotro depósito en moneda nacional o extranjera o de inversiones y valores, encuentas del contribuyente, cuando el crédito quede firme y el interés fiscalno se encuentre debidamente garantizado. Uno de los principales cambios en este rubro es que ahora el fisco dará lainstrucción directa a las instituciones, anteriormente se hacía a través de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

Las consultoras destacan quedan a salvo las aportaciones obligatorias a lacuenta individual de ahorro para el retiro. Los fondos únicamente podrán transferirse al fisco cuando el crédito fiscalrelacionado quede firme. En caso de no realizar la inmovilización de depósitos y no informar a la autoridad, las instituciones financieras recibirán multas hasta por 250 milpesos.



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